會計必看!一文理清二手車交易涉稅問題
前兩天,有小伙伴問小五,企業(yè)轉(zhuǎn)讓二手車需要交稅嗎?要交什么稅?
那么,今天小五就帶大家一起學習下相關(guān)涉稅事項吧,我們主要分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩個身份來給大家梳理一下~
一般納稅人銷售二手車
01
增值稅
簡易計稅:一般納稅人銷售自己使用過的汽車,屬于以下情形的,可按簡易辦法依3%減按2%征收增值稅。
它們共同的特點就是在取得固定資產(chǎn)時都沒有抵扣過進項稅,所以在銷售此設備時,可按簡易辦法征稅。
一般計稅:一般納稅人銷售自己使用過的汽車,屬于以下情形的,按適用稅率13%征收增值稅:
① 一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進的固定資產(chǎn)。
② 一般納稅人銷售自2013年8月1日起取得的應征消費稅的汽車,并且按規(guī)定已抵扣過進項稅的。
舉個例子:小五公司是一般納稅人,公司賬面有一輛汽車,價值11.3w,抵扣稅款1.3w元,折舊金額為2w元,2021年10月小五公司以含稅價格為7.91w轉(zhuǎn)讓給自然人小王,小五公司如何財務處理?
會計分錄分3步:
(1)處置資產(chǎn)時
借:固定資產(chǎn) 80000
累計折舊 20000
貸:固定資產(chǎn)
(2)收到款項時
借:銀行存款 79100
貸:固定資產(chǎn)清理70000
應交稅費—應交增值稅銷項稅9100
(3)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理
借:營業(yè)外支出/資產(chǎn)處理損益 10000
貸:固定資產(chǎn)清理10000
02
如何開具發(fā)票
因為購買的時候抵扣了13%的稅率,所以要按13%納稅。
小五公司開13%稅率的普票給小王,然后小王帶著這張普票去二手車市場辦理過戶再開具《二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票》。申報納稅后,增值稅就處理完成啦~
小規(guī)模納稅人銷售二手車
一般情形:
1.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn),減按2%征收率征收增值稅。
2.納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn),適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的買二手車要交什么稅及費用,可以放棄減稅,按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅,并可以開具增值稅專用發(fā)票。
以上便是企業(yè)轉(zhuǎn)讓車輛的涉稅事項,你學會了嗎?若還有疑問,歡迎在下方留言探討。
另外買二手車要交什么稅及費用,如果大家對車輛轉(zhuǎn)讓的財稅處理感興趣,小五后面繼續(xù)更新相關(guān)知識~關(guān)注小五,一起學習有用的財務干貨~