新成立的一般納稅人如何享受小微企業(yè)稅收優(yōu)惠

小型微利企業(yè)真懟的是所得稅 你的利潤(rùn)總額沒(méi)有超過(guò)300萬(wàn)是享受的 資產(chǎn)人數(shù)也沒(méi)有超過(guò)，在你季度申報(bào)的時(shí)候填入相關(guān)數(shù)據(jù)表格里面會(huì)體現(xiàn)的

公司為增值稅的小規(guī)模納稅人，當(dāng)月銷售收入是可享受小微企業(yè)增值稅免稅的優(yōu)惠政策的，請(qǐng)問(wèn)可以零申報(bào)嗎?

不可以。

按照規(guī)定辦理了增值稅減免備案的應(yīng)納稅額為零，但也應(yīng)該向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行如實(shí)申報(bào)。

正確的申報(bào)方式是將當(dāng)期免稅收入填入申報(bào)表的“其他免稅銷售額”中。

按季度繳納增值稅納稅人享受小微企業(yè)政策時(shí)如何申報(bào)

一、首先看一下享受優(yōu)惠政策的小微企業(yè)的范圍：　　根據(jù)相關(guān)文件，小微企業(yè)的定義有兩個(gè)，分別是小型微型企業(yè)和小型微利企業(yè)，其中：　　

【第1句】：小型微型企業(yè)的概念來(lái)自工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號(hào)《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》，根據(jù)企業(yè)從業(yè)人員、營(yíng)業(yè)收入、資產(chǎn)總額等指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行劃分。

【第2句】：小型微利企業(yè)的概念源自于《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十二條，“企業(yè)所得稅法第二十八條第一款所稱符合條件的小型微利企業(yè)，是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元；其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元。

” 二、小微企業(yè)增值稅優(yōu)惠政策依據(jù)：《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步支持小微企業(yè)增值稅和營(yíng)業(yè)稅政策的通知》(財(cái)稅[2014]71號(hào))、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營(yíng)業(yè)稅有關(guān)問(wèn)題的公告》(2014年第57號(hào))、《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)小微企業(yè)免征有關(guān)政府性基金的通知》(財(cái)稅[2014]122號(hào))，明確對(duì)月?tīng)I(yíng)業(yè)額不超過(guò)3萬(wàn)元的納稅人，免征營(yíng)業(yè)稅及政府性基金。

其中，以1個(gè)季度為納稅期限的營(yíng)業(yè)稅納稅人，季度營(yíng)業(yè)額不超過(guò)9萬(wàn)元的，免征營(yíng)業(yè)稅。

三、納稅申報(bào)：滿足小微企業(yè)增值稅優(yōu)惠政策條件的納稅人，申報(bào)時(shí)間按原來(lái)正常征期申報(bào)，銷售收入填寫(xiě)到小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)表第六行、第七行，第十四行、十五行填寫(xiě)本季度免繳的增值稅稅額。

什么樣的納稅人可以享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策

一般納稅人可以部分享受小微企業(yè)普惠性減稅政策這里主要是能享受到企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠以及創(chuàng)投天使投資政策優(yōu)惠。

增值稅方面一般納稅人是不能享受優(yōu)惠稅收政策的。

根據(jù)財(cái)政部、稅務(wù)總局《關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2022〕13號(hào)）規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策僅適用于增值稅小規(guī)模納稅人和小型微利企業(yè)。

因此，一般納稅人不能享受財(cái)稅〔2022〕13號(hào)第一、三、四條規(guī)定的稅收優(yōu)惠。

如果符合該文件第二、五條規(guī)定條件的企業(yè)一般納稅人，可以享受企業(yè)所得稅相關(guān)優(yōu)惠政策。

第二條為：對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

第五條為：五、《財(cái)政部、稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2022〕55號(hào)）第二條第（一）項(xiàng)關(guān)于初創(chuàng)科技型企業(yè)條件中的“從業(yè)人數(shù)不超過(guò)200人”調(diào)整為“從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人”，“資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過(guò)3000萬(wàn)元”調(diào)整為“資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過(guò)5000萬(wàn)元”。

---------------請(qǐng)參照?qǐng)?zhí)行。

我是一般納稅人，一年交稅沒(méi)超過(guò)10萬(wàn)也可以享受小微企業(yè)待遇嗎

比如我年報(bào)時(shí)候是1萬(wàn)利潤(rùn)是不是就只需

什么是小型微利企業(yè)?　　企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策中所說(shuō)的小型微利企業(yè)，是指符合企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定的小型微利企業(yè)。

小型微利企業(yè)的特點(diǎn)主要體現(xiàn)在“小型”和“微利”上。

除了要求從事國(guó)家非限制和禁止的行業(yè)以外，還包括三個(gè)標(biāo)準(zhǔn)：一是資產(chǎn)總額，工業(yè)企業(yè)資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元，其他企業(yè)的資產(chǎn)總額不超過(guò) 1000萬(wàn)元;二是從業(yè)人數(shù)，工業(yè)企業(yè)從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，其他企業(yè)從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人;三是稅收指標(biāo)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元。

由此關(guān)鍵小微企業(yè)的核定跟是否是一般納稅人沒(méi)有關(guān)系，當(dāng)你符合前兩個(gè)條件時(shí)，全年應(yīng)納所得額只有1萬(wàn)，那么是符合小微企業(yè)認(rèn)定。

小型微利企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)如何享受優(yōu)惠　　答：(1)實(shí)行查賬征收的小型微利企業(yè)，上年度符合小型微利企業(yè)條件，且上年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)20萬(wàn)元(含20萬(wàn)元)的，如果預(yù)繳方式為按實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳，累計(jì)實(shí)際利潤(rùn)額不超過(guò)20萬(wàn)元的，可以享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策;超過(guò)20萬(wàn)元的，應(yīng)停止享受減半征稅政策。

如果是按上年度應(yīng)納稅所得額的季度(或月份)平均額預(yù)繳企業(yè)所得稅的，可以享受小型微利企業(yè)減半征稅政策。

　　(2)實(shí)行核定征收的小型微利企業(yè)，有定率征稅、定額征稅二種方式。

　　采用定率征稅方式的小微企業(yè)，上年度符合小型微利企業(yè)條件，且上年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)20萬(wàn)元(含20萬(wàn)元)的，本年度預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，累計(jì)應(yīng)納稅所得額不超過(guò)20萬(wàn)元的，可以享受優(yōu)惠政策;超過(guò)20萬(wàn)元的，不享受減半征稅政策。

　　采用定額征稅方式的小微企業(yè)，由當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)按照新的優(yōu)惠政策規(guī)定相應(yīng)調(diào)減定額后，繼續(xù)采取定額征稅辦法。

　　(3)本年度新辦的小型微利企業(yè)，在預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，凡累計(jì)實(shí)際利潤(rùn)額或應(yīng)納稅所得額不超過(guò)20萬(wàn)元的，可以享受減半征稅政策;超過(guò)20萬(wàn)元的，應(yīng)停止享受減半征稅政策。

補(bǔ)充：自2012年1月1日至2022年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于6萬(wàn)元（含6萬(wàn)元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

那么，應(yīng)納所得稅=10000*（1-50%）*20%=100元

如何計(jì)算享受小微企業(yè)優(yōu)惠政策納稅人月（季度）銷售額?

根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第三十條規(guī)定，小規(guī)模納稅人的銷售額不包括其應(yīng)納稅額。

小規(guī)模納稅人采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價(jià)方法的，按下列公式計(jì)算銷售額：銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)。

因此，享受小微企業(yè)優(yōu)惠政策月(季度)銷售額指納稅人當(dāng)月或當(dāng)季實(shí)際發(fā)生的不含稅銷售額，包括應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(含小規(guī)模納稅人申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)為其代開(kāi)增值稅專用發(fā)票的不含稅銷售額)、固定資產(chǎn)銷售額、免稅銷售額、出口免稅銷售額。

更多信息可以咨詢永諧財(cái)務(wù)